La saison des impôts 2025 est arrivée et si vous avez réalisé des transactions en cryptomonnaies en 2024, il y a certaines choses importantes à savoir. Bien qu’une grande bourse centralisée américaine puisse vous fournir un formulaire 1099 de l’IRS, il est probable que d’autres bourses ne le feront pas. Vous devrez donc vous assurer de prendre le temps d’organiser vos propres dossiers fiscaux.
De plus, même si la bourse vous fournit un formulaire 1099, il est peu probable qu’elle contienne des informations sur la base des coûts. Et la plupart des bourses non américaines et des protocoles DeFi ne vous fourniront aucune information fiscale. Pour calculer avec précision les gains et les pertes, vous devrez disposer de registres de transactions précis pour chaque opération, y compris la base des coûts des jetons vendus.
Méthodes d’Allègement Fiscal pour les Crypto-Actifs
À partir de 2025, pour négocier des cryptomonnaies, vous devrez utiliser des méthodes dites « d’allègement fiscal des lots », c’est-à-dire sélectionner quelle partie des jetons fongibles a été vendue et sa base fiscale associée, même si la méthode du premier entré, premier sorti (FIFO) est utilisée, portefeuille par portefeuille.
Par exemple, si vous avez vendu à partir du portefeuille numéro 4, vous ne pouvez pas identifier un jeton du portefeuille numéro 7 comme étant le jeton vendu ; vous ne pouvez identifier qu’un lot fiscal du portefeuille numéro 4. Par conséquent, vous voudrez peut-être envisager de consolider les portefeuilles. De plus, selon la règle 2024-28 de l’IRS, les attributions de lots fiscaux devaient être effectuées avant votre première transaction en 2025.
Autres Types de Revenus et Dépenses Liés aux Cryptomonnaies
Outre un bon enregistrement et un suivi de l’assiette fiscale, tous les types de revenus et de dépenses en cryptomonnaies doivent être pris en compte. Par exemple, avez-vous reçu un airdrop d’un jeton qui avait de la valeur au moment de la distribution ? N’oubliez pas que le revenu ordinaire est égal à la juste valeur marchande du jeton au moment où vous avez eu le pouvoir de le vendre, que vous l’ayez fait ou non (voir le règlement 2019-24 de l’IRS).
De plus, avez-vous gagné des cryptomonnaies pour des services rendus en tant qu’employé ou entrepreneur indépendant ? Dans ce cas, vous avez eu des revenus déclarables équivalant à la juste valeur marchande des cryptomonnaies reçues. Ces revenus sont également soumis à la retenue à la source ou à l’impôt sur le travail indépendant.
Gestion des Pertes et Gains en Capital
Vers la fin de l’année 2024, vous avez peut-être vendu certains de vos actifs numériques à perte (c’est-à-dire en réalisant des pertes). Si tel est le cas, ces pertes peuvent être utilisées pour compenser vos gains imposables et réduire votre charge fiscale. C’est le cas même si vous avez racheté les mêmes jetons peu de temps après les avoir vendus, car il n’existe actuellement pas de règle de vente à perte pour l’achat et la vente de cryptomonnaies. Gardez cela à l’esprit au cours de l’année 2025 pour réduire vos impôts futurs.
Même après la récolte des pertes, avez-vous réalisé des gains imposables pour 2024 ? Vous pouvez peut-être encore contribuer à votre IRA si vous ne l’avez pas déjà fait pour créer une déduction pour 2024. Dans la plupart des cas, vous avez jusqu’au 15 avril pour le faire. Et bien que vous ne puissiez pas contribuer en cryptomonnaies à un IRA, si vous avez un IRA autogéré, vous pouvez contribuer en monnaie fiduciaire et ensuite utiliser ces fonds pour acheter des cryptomonnaies.
Obligations Fiscales pour les ETF de Bitcoin et Ether
Enfin, avez-vous acheté un ETF sur le bitcoin ou l’éther ? Sachez que même si vous n’avez pas vendu l’ETF en 2024, vous pourriez quand même avoir des obligations fiscales. En effet, les ETF sont structurés comme des fiducies accordant des subventions et vendent de petites quantités de cryptomonnaies chaque mois pour financer les frais de gestion. Actuellement, vous devez déclarer ces gains et pertes fiscaux.
Les experts fiscaux conseillent de consulter un professionnel de la comptabilité fiscale spécialisé dans les actifs numériques pour s’assurer de se conformer à toutes les réglementations en vigueur et d’optimiser sa situation fiscale.
Layne Nadeau, Directeur Exécutif de NVAL
En résumé, voici les points clés à retenir pour vos impôts cryptos 2025 :
- Organisez minutieusement vos dossiers fiscaux, même sans formulaire 1099
- Utilisez des méthodes d’allègement fiscal des lots pour vos transactions
- Prenez en compte tous les types de revenus et dépenses en cryptomonnaies
- Profitez des pertes en capital pour réduire votre charge fiscale
- Pensez aux contributions IRA pour créer des déductions
- Surveillez les obligations fiscales liées aux ETF de bitcoin et ether
La fiscalité des cryptomonnaies peut sembler complexe, mais avec une bonne organisation et les conseils d’experts, vous serez en mesure de naviguer sereinement dans votre déclaration d’impôts 2025. N’hésitez pas à faire appel à un professionnel si nécessaire et restez informé des dernières réglementations fiscales pour optimiser votre situation.
