Imaginez-vous en train de remplir votre déclaration d’impôts avec votre conjoint, un café fumant à la main, et une question vous taraude : taux individualisé ou taux foyer ? Depuis la réforme de 2025, l’individualisation du prélèvement à la source est devenue automatique pour les couples mariés ou pacsés. Mais est-ce vraiment la meilleure option pour vous ? Cette nouveauté, bien que pensée pour corriger certaines injustices fiscales, soulève des interrogations. Voici un guide complet avec sept questions essentielles pour vous aider à choisir la meilleure stratégie fiscale pour votre couple.
Pourquoi le choix du taux est-il crucial en 2025 ?
La campagne fiscale 2025 a bouleversé les habitudes des couples. Jusqu’à récemment, le prélèvement à la source appliquait par défaut un taux foyer, calculé sur l’ensemble des revenus du ménage. Ce système, bien que simple, pouvait désavantager le conjoint aux revenus les plus faibles, souvent les femmes. Désormais, l’administration fiscale individualise automatiquement le taux en fonction des revenus de chacun. Mais attention, cette option n’est pas toujours la plus adaptée à votre organisation financière. Pour vous aider à y voir clair, explorons les sept questions clés à vous poser.
1. Quel est l’impact sur le montant total de vos impôts ?
Avant tout, clarifions un point essentiel : choisir entre le taux individualisé et le taux foyer n’a aucun impact sur le montant total de l’impôt payé par votre couple. Le prélèvement à la source modifie uniquement la répartition des retenues entre les conjoints. Avec le taux foyer, les revenus du couple sont agrégés, et un taux unique est appliqué à chacun. Avec le taux individualisé, chaque conjoint est prélevé selon ses propres revenus, ce qui peut réduire le taux appliqué au conjoint gagnant moins.
Exemple concret : si l’un gagne 50 000 € par an et l’autre 20 000 €, le taux foyer pourrait être de 20 %, appliqué à tous les revenus. Avec l’individualisation, le conjoint à 20 000 € pourrait bénéficier d’un taux de 10 %, tandis que l’autre resterait à 20 % ou plus. Le total de l’impôt reste identique, mais la répartition change.
« L’individualisation vise à corriger une iniquité fiscale, mais elle ne réduit pas l’impôt global du couple. »
Un expert fiscal anonyme
2. Votre organisation financière est-elle basée sur des comptes séparés ?
Si vous et votre conjoint gérez vos finances via des comptes séparés, le taux individualisé peut être plus adapté. Pourquoi ? Parce qu’il reflète mieux la réalité de vos revenus respectifs. Chaque conjoint voit son salaire net diminué uniquement en fonction de son propre taux d’imposition, ce qui simplifie la gestion budgétaire. À l’inverse, avec un compte joint et un taux foyer, le conjoint aux revenus plus faibles pourrait se sentir pénalisé par un prélèvement disproportionné.
Prenons un couple où l’un perçoit 4 000 € par mois et l’autre 1 500 €. Avec un taux foyer de 25 %, le conjoint à 1 500 € perd 375 € par mois, ce qui peut sembler injuste. Avec l’individualisation, son taux pourrait descendre à 10 %, soit 150 € de prélèvement, plus en adéquation avec ses revenus.
À retenir : Le taux individualisé est idéal si vous gérez vos finances séparément, car il aligne le prélèvement sur les revenus de chacun.
3. Y a-t-il une grande disparité de revenus dans votre couple ?
La disparité de revenus est un facteur déterminant. Si l’un des conjoints gagne significativement moins (ou rien, par exemple en cas de congé parental), le taux foyer peut entraîner un prélèvement trop élevé pour ce conjoint. Les chiffres parlent d’eux-mêmes : selon des études, le taux marginal d’imposition du conjoint aux revenus les plus faibles augmente en moyenne de 6 points avec le taux foyer, tandis que celui du conjoint aux revenus élevés diminue de 13 points.
Dans ce cas, le taux individualisé rééquilibre la charge fiscale. Le conjoint aux revenus modestes bénéficie d’un taux plus bas, voire nul s’il est non imposable. Cela peut améliorer sa trésorerie mensuelle, un atout non négligeable pour les couples avec des revenus très inégaux.
4. Comment votre employeur perçoit-il le taux individualisé ?
Un point souvent négligé : le taux individualisé peut révéler des informations sur les revenus de votre conjoint à votre employeur. Avec le taux foyer, l’employeur ne voit qu’un taux unique, sans distinction. Mais avec l’individualisation, le taux appliqué à votre salaire peut indiquer si votre conjoint gagne plus ou moins que vous. Cela peut poser problème si vous souhaitez préserver une certaine confidentialité.
Pour éviter cela, certains couples préfèrent revenir au taux foyer, surtout si l’un des conjoints travaille dans un secteur où la discrétion salariale est importante. Posez-vous la question : êtes-vous à l’aise avec le fait que votre employeur puisse déduire des informations sur les revenus de votre couple ?
5. Voulez-vous simplifier la gestion de vos prélèvements ?
Le taux foyer a un avantage indéniable : la simplicité. Un seul taux s’applique aux deux conjoints, ce qui facilite le suivi des prélèvements, surtout si vous partagez un compte commun. Avec le taux individualisé, chaque conjoint doit surveiller son propre taux, qui peut évoluer différemment en fonction des changements de revenus. Si vous préférez une gestion unifiée et moins de paperasse, le taux foyer pourrait être votre allié.
Cependant, cette simplicité peut avoir un coût. Si vos revenus sont inégaux, le conjoint aux revenus plus faibles pourrait supporter un prélèvement plus lourd que nécessaire. Pesez le pour et le contre entre simplicité et équité.
| Critère | Taux Foyer | Taux Individualisé |
|---|---|---|
| Simplicité | Un seul taux pour le couple | Taux différent pour chaque conjoint |
| Équité | Peut désavantager le conjoint aux revenus faibles | Adapte le prélèvement aux revenus de chacun |
| Confidentialité | Préserve la confidentialité des revenus | Peut révéler des informations à l’employeur |
6. Votre situation financière va-t-elle évoluer prochainement ?
Si vous anticipez un changement de revenus – promotion, chômage, congé parental, ou encore création d’entreprise – le taux individualisé peut offrir plus de flexibilité. En cas de baisse de revenus pour l’un des conjoints, son taux peut être ajusté rapidement sans affecter l’autre. Avec le taux foyer, tout changement impacte les deux conjoints, ce qui peut compliquer la gestion.
Par exemple, si l’un des conjoints réduit son activité pour un projet personnel, le taux individualisé permet de limiter son prélèvement fiscal, préservant ainsi sa trésorerie. Vérifiez si votre situation professionnelle ou personnelle risque d’évoluer d’ici septembre 2025, date de mise en œuvre des nouveaux taux.
« Anticiper les changements de revenus est essentiel pour choisir le bon taux et éviter des surprises fiscales. »
Un conseiller en gestion patrimoniale
7. Comment revenir au taux foyer si nécessaire ?
Bonne nouvelle : le taux individualisé n’est pas irréversible. Si, après réflexion, vous préférez le taux foyer, vous pouvez le demander directement via votre espace personnel sur le site des impôts. Cette démarche, simple et rapide, doit être effectuée avant le 31 décembre pour une application l’année suivante. Assurez-vous que les deux conjoints soient d’accord, car ce choix engage l’ensemble du foyer fiscal.
Pour faire ce choix, connectez-vous à votre espace fiscal en ligne, sélectionnez l’option « Gérer mon prélèvement à la source », et cochez la case correspondant au taux foyer. Une fois validé, le changement sera effectif à partir de septembre de l’année suivante.
En résumé : Voici les étapes pour choisir votre taux :
- Évaluez la disparité de vos revenus.
- Vérifiez votre organisation financière (comptes joints ou séparés).
- Considérez la confidentialité vis-à-vis de votre employeur.
- Anticipez les changements de revenus.
- Comparez la simplicité du taux foyer à l’équité du taux individualisé.
- Effectuez votre choix via votre espace fiscal en ligne.
Et si vous hésitez encore ?
Si vous n’êtes pas sûr de votre choix, sachez que vous pouvez tester le taux individualisé pendant un an et revenir au taux foyer si nécessaire. L’administration fiscale permet une grande flexibilité, et les ajustements sont possibles à tout moment. Prenez le temps de discuter avec votre conjoint et, si besoin, consultez un expert fiscal pour une analyse personnalisée. Votre situation unique mérite une décision éclairée.
En conclusion, le choix entre taux individualisé et taux foyer dépend de vos priorités : équité, simplicité, confidentialité ou flexibilité. La réforme de 2025 offre une opportunité de mieux aligner votre fiscalité sur votre réalité financière, mais elle ne convient pas à tous. Posez-vous ces sept questions, pesez les avantages et inconvénients, et prenez la décision qui optimisera votre gestion fiscale tout en respectant votre organisation de couple.
